Overzicht veranderingen per 1 januari 2022

Per 1 januari jl. is een aantal veranderingen van kracht geworden in diverse wet- en regelgeving. Hieronder zet NSO Retail een aantal - voor onze branche relevante - wijzigingen op een rij.

Financiële en fiscale zaken

Nieuw portaal: Mijn Belastingdienst Zakelijk
Vanaf 1 januari doet u uw BTW-aangifte via een nieuw portaal bij de Belastingdienst: Mijn Belastingdienst Zakelijk. Daarover heeft u bericht ontvangen van de Belastingdienst.
U bent verplicht in te loggen met eHerkenning (m.u.v. éénmanszaken die ook met DigiD kunnen inloggen). eHerkenning heeft verschillende niveaus van betrouwbaarheid. Voor Mijn Belastingdienst Zakelijk heeft u ten minste niveau eH3 nodig. Via NSO Retail Ledenvoordeel kunt u met korting eHerkenning niveau 3 aanvragen. Hiermee kunt u veilig en eenvoudig inloggen bij meerdere overheidsorganisaties. Let op: U kunt ook kiezen voor het speciale Belastingdienst EH3-inlogmiddel. Daarmee kunt u alleen inloggen bij de Belastingdienst.

Vrije ruimte WKR
De vrije ruimte binnen de Werkkostenregeling (WKR) is weer 1,7% van de fiscale loonsom tot en met € 400.000 en 1,18% van het restant van die loonsom boven van dat bedrag. Daarmee is een einde gekomen aan de tijdelijke verhoging van 3% voor de eerste € 400.000 van de fiscale loonsom. Deze maatregel was ingevoerd in verband met de coronacrisis. 

Bijtelling elektrische auto
Als de auto van de zaak ook voor privé gebruikt wordt, dan moet er hiervoor een bedrag bij de winst opgeteld worden; de bijtelling. De bijtelling voor het privégebruik van een nieuwe elektrische auto van de zaak is in 2022 gestegen van 12 naar 16%. Deze verhoging geldt voor de eerste 35.000 euro van de cataloguswaarde van de auto. Is de cataloguswaarde hoger? Dan geldt voor het overige bedrag hetzelfde tarief als voor niet-elektrische auto’s, namelijk: 22%. 

Personeel en arbeidsvoorwaarden

Remedium deelnemersbijdrage 2022
Werkgevers zijn wettelijk verplicht om een basiscontract af te sluiten bij een Arbodienst. Stichting Remedium is een Arbodienst voor de leden van NSO Retail. Remedium ontzorgt de werkgever en staat voor administratief gemak. Remedium heeft voor de leden van NSO Retail een vast aanspreekpunt en adviseert u als werkgever hoe te handelen m.b.t. een arbeidsongeschikte werknemer.
Ieder jaar wordt het Remedium deelnemerstarief voor het komende jaar vastgesteld. Voor 2002 is de deelnemersbijdrage aan Stichting Remedium vastgesteld op € 111,81 (medewerker die meer als 12 uur per week werkt) en op € 80,23 (voor een medewerker tot 12 uur per week).
De uitvoering van de arbodienstwerkzaamheden voor Remedium is uitbesteed aan gecertificeerde arbodienst Arboz. Kijk hier voor meer informatie over Remedium.

Code 1463 voor salarisadministratie weer in gebruik
Voor de uitvoering van uw salarisadministratie richting Belastingdienst en Pensioen detailhandel is een code nodig voor de arbeidsvoorwaarden. Vanaf 1 januari is code 1463 (CAO tabaksartikelen in de detailhandel) weer in gebruik. Het Ministerie van Sociale Zaken had per ongeluk de code 1463 (CAO tabaksartikelen in de detailhandel) op einddatum 31-12-2020 gezet. Voor 2021 was de tijdelijke code 8107 voor “tabaksartikelen in de detailhandel” aangemaakt.

Minimumloon gestegen per 1 januari
Het minimumloon is het loon dat u minimaal aan uw medewerker(s) moet betalen. Het wettelijk minimumloon (WML) is een vorm van inkomensbescherming.
Voor medewerkers in de leeftijd van 18 t/m 20 jaar, die een BBL-opleiding volgen, geldt een aangepast minimum loon. Met ingang van 1 januari is het WML met 1,41% verhoogd. Kijk hier voor de actuele WML-tabellen.

Arbeidsinspectie keert terug
Inspectie SZW verandert van naam en heet voortaan Nederlandse Arbeidsinspectie. Inspectie SZW ontstond in 2012 door Arbeidsinspectie, Inspectie Werk en Inkomen en Sociale Inlichtingen- en Opsporingsdienst samen te voegen. 

WW-premie weer hoger bij overwerk
Vanwege het coronavirus werd de WW-premie in 2020 en 2021 niet herzien als er meer dan 30% werd overgewerkt. Dus, als een (parttime) werknemer meer dan 30% van de afgesproken arbeidsomvang werkte, dan werd de WW-premie niet aangepast. Per 1 januari 2022 wordt deze herzieningsgrond wel toegepast. Deze tijdelijke regeling is vervallen per 1 januari jl.

UWV werkgeverspremies WGA en ziektewet 2022
Ieder jaar stelt het UWV de werkgevers premies WGA en Ziektewet vast. Lees hier de premies vanaf 1 januari.

Tabak en rookwaren

Verbod op sigarettenautomaten
Sigarettenautomaten (tabaksautomaten) die klanten zelf kunnen bedienen, zijn vanaf 1 januari op de meeste plekken verboden. Verkoop van sigaretten achter de bar bij horecagelegenheden met een alcoholvergunning is al verboden op grond van de Alcoholwet. In horecagelegenheden zonder alcoholvergunning, verkooppunten en tabaksspeciaalzaken zijn automaten onder voorwaarden nog wel toegestaan.
Tabaks-/gemakswinkels, supermarkten, benzinestations en horecagelegenheden zonder alcoholvergunning mogen tabaksproducten en aanverwante producten nog wel vanuit een automaat verkopen. Onder de volgende voorwaarden:
* Alleen de eigenaar of het personeel mag de automaat bedienen.
* De tabaksproducten mogen niet zichtbaar zijn; geen afbeeldingen van pakjes sigaretten op de bedieningsknoppen
* Alleen een sobere en neutrale aanduiding op de automaat.

Rookruimtes in bedrijfsleven verboden
Vanaf juli jl. zijn rookruimtes al niet meer toegestaan in de publieke sectoren, openbare gebouwen en de horeca. Vanaf 1 januari geldt dat ook voor rookruimtes in het bedrijfsleven. Ook voor onze branche betekent dat dat vanaf 1 januari rookruimtes niet meer zijn toegestaan. Roken is alleen in privéruimtes toegestaan.

Diversen

Wijziging winkeltijdenwet
Per 1 januari is een wijziging van de winkeltijdenwet in werking getreden met als doel een winkelier te beschermen tegen eenzijdige aanpassingen van de openstelling van zijn winkel. Een winkelier hoeft zijn winkel niet meer open te stellen (of te sluiten) op tijden waar hij niet uitdrukkelijk mee heeft ingestemd.
Hiermee wordt voorkomen dat een ander dan de winkelier – zoals de verhuurder, een vereniging van eigenaren of een winkeliersvereniging – zonder instemming van de winkelier kan besluiten over zijn openingstijden. De winkelier krijgt daarmee bij wet ruimte om een eigen afweging te maken. Lees hier meer over de winkeltijdenwet. 

Afscherming woonadressen in het Handelsregister 
Vanaf 1 januari schermt KVK het woonadres van ondernemers en bestuurders af in het Handelsregister. De afgeschermde woonadressen zijn alleen nog in te zien door overheidsorganisaties of beroepsgroepen die daar wettelijk toestemming voor hebben, zoals de Belastingdienst, advocaten en deurwaarders. 
De adressen die vermeld staan als vestigingsadres kunnen nog wel opgevraagd worden. Dit is ook het geval als het vestigingsadres gelijk is aan het woonadres. 
Tot 1 januari waren de woonadressen van eigenaren van eenmanszaken en van vennoten van vof’s en cv’s openbaar. Met deze wetswijziging komt het ministerie van Economische Zaken en Klimaat tegemoet aan de wens om het woonadres van natuurlijke personen bij ondernemingen zonder rechtspersoonlijkheid standaard af te schermen. 

Cadeaubon minimaal 2 jaar geldig
De wettelijke minimale geldigheidsduur van cadeaubonnen gaat van één naar twee jaar. Consumenten krijgen zo langer de tijd om hun cadeaubon te gebruiken. De geldigheidsduur van twee jaar is voor alle cadeaubonnen. De regel geldt voor zowel online als hardcopy cadeaukaarten. Het maakt niet uit wie de cadeaubon heeft gekocht.  

UBO verzoek van bank of Kamer van Koophandel
Ieder bedrijf heeft een UBO (een Ultimate Beneficial Owners). Dat zijn mensen die uiteindelijk eigenaar zijn van, of zeggenschap hebben over een organisatie. Afhankelijk van de rechtsvorm van uw bedrijf bent u verplicht de UBO op te geven. Dan gaat het om mensen die meer dan 25% van de aandelen hebben in een bv. Of mensen die meer dan 25% eigendomsbelang hebben in een vof.
Deze verplichting geldt niet voor éénmanszaken.
Een verzoek tot op opgave van de UBO kunt u krijgen van uw bank, de Kamer van Koophandel (KvK) en/of van uw verzekeringsmaatschappij. De UBO opgave maakt transparant wie de belanghebbenden van de organisaties zijn. Dit moet bijdragen aan het voorkomen van fraude, witwassen en terrorismefinanciering. Meer informatie leest u op de KvK website. 

Verandering subsidies per 1 januari
Een drietal overheidsregelingen die door veel ondernemers gebruikt worden zijn veranderd vanaf 1 januari jl.

1. Klimaatsubsidie: milieu-investeringsaftrek (MIA) 
Wilt u uw bedrijf verduurzamen? Bijvoorbeeld met energiezuinige apparaten of extra isolatie? Als de investeringskosten minimaal 2.500 euro zijn en het bedrijfsmiddel op de milieulijst staat, kunt u gebruik maken van de Milieu-investeringsaftrek (MIA).
Met deze subsidie mag u een percentage van de investeringskosten aftrekken van de fiscale winst. U betaalt dan minder inkomsten- en vennootschapsbelasting.

2. Scholingsaftrek gestopt 
Per 31 december jl. is de scholingsaftrek gestopt. Vanaf dit jaar mag u studiekosten niet meer aftrekken van de aangifte inkomstenbelasting. Dit geldt voor particulieren en ondernemers. 
Nieuw is dat werkzoekenden en werkenden in loondienst vanaf 1 maart gebruik kunnen maken van het STAP-budget (Stimulans Arbeidsmarkt Positie). Dit budget is bedoeld voor het volgen van opleidingen, cursussen en trainingen. De hoogte van de subsidie is afhankelijk van de kosten van de scholingsactiviteit en is per persoon maximaal 1.000 euro per jaar. Informatie over de voorwaarden en het aanvragen van de subsidie vindt u vanaf 1 maart a.s. op het STAP-portaal van UWV.

3. Zelfstandigenaftrek daalt 
Als u ondernemer bent voor de inkomstenbelasting, mag u gebruik maken van de ondernemersaftrek. Met de verschillende onderdelen van de ondernemersaftrek betaalt u minder inkomstenbelasting. Afhankelijk van uw specifieke situatie kunt u één of meer onderdelen toepassen. De ondernemersaftrek bestaat onder meer uit de zelfstandigenaftrek. De zelfstandigenaftrek daalt in 2022 met 360 euro. Bekijk welke aftrekposten u nog meer kunt gebruiken. Check wat de veranderingen voor u betekenen met de Rekentool inkomstenbelasting 2022